รายการหักลดหย่อน / ยกเว้นภาษี |
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีภาษี |
(ภ.ง.ด.90 / 91) |
1. ลดหย่อนส่วนบุคคล |
30,000 บาท |
1.1 ผู้มีเงินได้ |
* คณะบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่ไม่ใช่นิติบุคคล 60,000 บาท |
|
(หากหุ้นส่วนฯ อยู่ในประเทศไทยเพียงคนเดียวหักลดหย่อนได้ 30,000 บาท) |
1.2 คู่สมรส (ที่ไม่มีเงินได้) |
30,000 บาท |
1.3 บุตรที่ศึกษาในประเทศ |
คนละ 17,000 บาท |
1.4 บุตรที่ไม่ได้ศึกษาหรือศึกษาในต่างประเทศ |
คนละ 15,000 บาท |
1.5 ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดา มารดาของผู้มีเงินได้ |
คนละ 30,000 บาท |
ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดา มารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ |
ทั้งนี้ บิดามารดามีอายุ 60 ปีขึ้นไป และไม่มีเงินได้ |
พึงประเมินเกิน 30,000 บาทในปีภาษี |
1.6 ค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ |
คนละ 60,000 บาท |
ทั้งนี้ คนพิการหรือคนทุพพลภาพต้องไม่มีเงินได้ |
พึงประเมินเกิน 30,000 บาทในปีภาษี |
2. ลดหย่อนและยกเว้น สำหรับเบี้ยประกันชีวิต |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท |
2.1 ผู้มีเงินได้ |
(หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท) |
|
หากเบี้ยประกันภัยที่จ่าย เป็นเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ |
|
ที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 เป็นต้นไป ให้ยกเว้นอีกร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน หรือค่าซื้อหน่วยลงทุนกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพแล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท |
2.2 คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ |
หักลดหย่อนได้ ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท |
|
|
3. ยกเว้นเบี้ยประกันสุขภาพ บิดา มารดา ของผู้มีเงินได้ และบิดา |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท |
มารดาของคู่สมรส ที่ไม่มีเงินได้ |
4. ลดหย่อนและยกเว้นเงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท |
(หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 490,000 บาท และไม่เกินร้อยละ 15 ของค่าจ้าง) |
5. ยกเว้นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) |
ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 500,000 บาท เมื่อรวมกับ |
เงินได้ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม |
เงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หรือกองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน |
เพื่อการเลี้ยงชีพ ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาด |
|
หลักทรัพย์ พ.ศ.2535 |
|
6. ยกเว้นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) |
ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 500,000 บาท |
เงินได้ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม |
หุ้นระยะยาว ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาด |
หลักทรัพย์ พ.ศ.2535 |
7. ยกเว้นเงินสะสม กบข. |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท |
8. ยกเว้นเงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท |
9. ยกเว้นเงินค่าชดเชยที่ได้รับตามกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครอง |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 300,000 บาท ของค่าจ้างหรือเงินเดือนของการทำงาน 300 วันสุดท้าย |
แรงงาน (ไม่รวมค่าชดเชยเพราะเหตุเกษียณอายุ หรือสิ้นสุด |
สัญญาจ้าง) |
10. ลดหย่อนและยกเว้น สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อการมีที่อยู่อาศัย |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท |
10.1 ผู้มีเงินได้กู้ยืมคนเดียว |
(หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท) |
10.2 ผู้มีเงินได้หลายคนร่วมกันกู้ยืม |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท ตามส่วนเฉลี่ยดอกเบี้ยของจำนวนผู้กู้ |
11. ลดหย่อนเงินสมทบที่จ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท ตามกฎหมายว่าด้วยประกันสังคม |
* กรณีสามีหรือภริยาของผู้มีเงินได้ จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม และความเป็นสามีภริยาได้มีอยู่ตลอดปีภาษี ให้ผู้มีเงินได้หักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท |
12. ลดหย่อนและยกเว้นเงินบริจาค |
2 เท่าของจำนวนที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน ร้อยละ 10 |
12.1 ยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อสนับสนุนการศึกษา |
ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอย่างอื่นก่อนหักลดหย่อนเงินบริจาค |
12.2 ยกเว้นค่าใช้จ่ายและเงินบริจาค ดังนี้ |
2 เท่าของจำนวนที่จ่ายจริง แต่เมื่อรวมกับยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อสนับสนุนการศึกษา ต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอย่างอื่นก่อนหักลดหย่อนเงินบริจาค |
· ยกเว้นค่าใช้จ่ายการจัดหาหนังสือหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์เพื่อส่งเสริมการอ่าน |
(พระราชกฤษฎีกาฯ (ฉบับที่ 515) (ฉบับที่ 519) (ฉบับที่ 520) และ |
· ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการจัดให้คนพิการได้รับสิทธิประโยชน์ |
(ฉบับที่ 526) พ.ศ.2554) |
· ยกเว้นเงินบริจาคให้แก่กองทุนพัฒนาครู คณาจารย์ และบุคลากรทางการศึกษาที่กระทรวงศึกษาธิการจัดตั้งขึ้น |
|
· ยกเว้นค่าใช้จ่ายให้แก่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในการจัดตั้งศูนย์พัฒนาเด็กเล็กหรือสนับสนุนการดำเนินงานของศูนย์พัฒนาเด็กเล็กในสังกัดองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น |
|
12.3 ลดหย่อนเงินบริจาคทั่วไป |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง ในเดือน ม.ค. ถึง ธ.ค. แต่ |
ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอย่างอื่น |
12.4 ลดหย่อนเงินบริจาคเพื่อช่วยเหลือผู้ประสบอุทกภัย |
1.5 เท่าของจำนวนที่บริจาคจริงในเดือน ก.ย. ถึง ธ.ค. 2554 แต่เมื่อรวมกับเงินบริจาคทั่วไป ต้องไม่เกินร้อยละ10 ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและ |
ค่าลดหย่อนอย่างอื่น |
(พระราชกฤษฎีกาฯ (ฉบับที่ 527)และ(ฉบับที่ 529) พ.ศ.2554) |
ยกเว้นตามจำนวนเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 190,000 บาท |
ไม่ต่ำกว่า 65 ปี บริบูรณ์ |
14. ยกเว้นเงินได้ที่ผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นคนพิการอยู่ในไทย และ |
ยกเว้นตามจำนวนเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 190,000 บาท |
มีอายุไม่เกิน 65 ปี บริบูรณ์ |
15. ยกเว้นเงินได้จากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ฯ |
ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ฯ ที่มีมูลค่าไม่เกิน 5,000,000 บาท ซึ่งได้จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในระหว่างวันที่ 21 ก.ย. 2554 ถึง 31 ธ.ค. 2555 เพื่อใช้เป็นที่อยู่อาศัยของตน เป็นจำนวนไม่เกินภาษีเงินได้ที่คำนวณจากเงินได้สุทธิหรือที่ต้องชำระก่อนการคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายและเครดิตภาษี แต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์นั้น ทั้งนี้ ต้องใช้สิทธิดังกล่าวเป็นเวลา 5 ปีภาษีต่อเนื่องกัน โดยให้ใช้สิทธิเป็นจำนวนเท่าๆกัน ในแต่ละปีภาษี |
(พระราชกฤษฎีกา ฯ (ฉบับที่ 528) พ.ศ.2554) |
16. ยกเว้นเงินได้ที่ได้จ่ายเป็นค่าซ่อมแซมบ้านที่ได้รับผลกระทบจาก |
ตามจำนวนที่จ่ายจริงเป็นค่าซ่อมแซมบ้าน แต่รวมกันต้องไม่เกิน 100,000 บาท สำหรับการใช้สิทธิในปีภาษี 2554 และปีภาษี 2555 |
อุทกภัยที่เกิดขึ้นในระหว่างวันที่ |
25 ก.ค. 2554 – 31 ธ.ค. 2554 |
* อยู่ระหว่างตราเป็นกฎหมาย |
17. ยกเว้นเงินได้ที่ได้จ่ายเป็นค่าซ่อมแซมรถยนต์ที่ได้รับผลกระทบ |
ตามจำนวนที่จ่ายจริงเป็นค่าซ่อมแซมรถยนต์ แต่รวมกันต้องไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับการใช้สิทธิในปีภาษี 2554 และปีภาษี 2555 |
จากอุทกภัยที่เกิดขึ้นในระหว่างวันที่ |
25 ก.ค. 2554 – 31 ธ.ค. 2554 |
* อยู่ระหว่างตราเป็นกฎหมาย |